Реформа налогового законодательства в Украине

Hand with calculator. Finance and accounting business.

Государственная казна в Украине пуста, валютные резервы тают с рекордной скоростью, а украинская гривна (UAH) все еще быстро теряет в цене. В этой ситуации срочно необходимы реформы и меры по пополнению государственной казны. Таким образом, в конце декабря 2014 года украинское правительство приняло ряд законов, которые привели к коренным изменениям в налоговом законодательстве. Эти законы вступили в силу 1 января 2015 года и Налоги на Украине стали исчисляться по новым правилам.
Основные изменения в налоговом законодательстве касаются:   

  1. Корпоративный подоходный налог

Принципиально изменилась методика расчета корпоративного налога в Украине. Кроме того, изменена система подачи налоговой декларации (сдача налоговой декларации с 2015 года не позднее 1 июня следующего года).

Сохранен механизм подачи авансовых платежей. Однако были внесены изменения в уровень порога прибыли.

2015 год следует рассматривать как переходный период. В 2015 году и с января по май 2016 года ежемесячные авансовые платежи будут производиться по прежним правилам. Налоговую декларацию за 2014 год еще нужно подать в прежние сроки.

Ставка налога остается прежней и составляет 18 процентов.

  1. Подоходный налог с физических лиц.

Согласно новому законодательству, доходы физических лиц будут облагаться налогом следующим образом:

  • 15 процентов, если налоговая база ежемесячного дохода не превышает 10-кратного размера минимальной заработной платы. Минимальная заработная плата в Украине с 1 января 2015 года составляет 1218 грн (около 70 евро) в месяц.
  • 20 процентов, если налоговая база за календарный месяц превышает 10-кратный размер минимальной заработной платы (к сумме превышения применяется налоговая ставка; ранее она составляла 17 процентов).

Кроме того, налогом облагается пассивный доход (доход от инвестиций, дивиденды, проценты, роялти). Применяемая ставка налога на такой доход:

  • 20 процентов на пассивный доход и
  • 5 процентов на дивиденды по акциям, а также другие корпоративные права, получаемые резидентами, которые несут корпоративную ответственность.
  1. Налог на добавленную стоимость

С 1 января 2015 года внедрена электронная система управления НДС. Все налоговые накладные регистрируются в едином реестре налоговых накладных (ЕРСР). При внедрении системы для всех облагаемых НДС автоматически открываются индивидуальные электронные счета (специальные счета).

Внедрение электронного администрирования НДС перенесено на 1 июля 2015 года. Переходный период для внедрения новой системы будет установлен с 1 февраля по 1 июля 2015 года. В течение этого времени налоговые накладные или корректировочные расчеты для налоговых накладных регистрируются в ERSR без каких-либо ограничений по сумме налога.

Срок оформления налоговых накладных — 15 календарных дней с момента их создания.

Новый закон ввел штрафы за нарушение обязанности регистрации (от 10 до 40 процентов суммы НДС).

  1. Налог на имущество.

Ставки налога на недвижимость изменены с 1 января 2015 года. Жилые и коммерческие площади облагаются налогом. Налогом облагаются физические и юридические лица, резиденты и нерезиденты, владеющие недвижимостью в Украине. Налоговая база — это общая площадь жилой или коммерческой недвижимости. Подлежит налогообложению:

  • Квартиры площадью более 60 м2 (ранее 120 м2);
  • Жилые дома площадью более 120 м2 (ранее 250 м2);
  • различные типы жилого помещения площадью более 180 м2. (ранее 370 м2).

Ставка налога устанавливается постановлением местного самоуправления и не превышает 2 процентов от установленной законом минимальной заработной платы за квадратный метр жилой площади (т.е. 1218 грн).

  1. Упрощенная система единого налогообложения.

Согласно новому законодательству количество групп единого налогоплательщика будет сокращено с 6 до 4. Разделение на соответствующую группу зависит от количества сотрудников и годового дохода (например, 1-я группа до 300 000 грн, 2-я группа до 1 , 5 млн грн, 3-я группа до 20 млн грн. Уровень налогообложения в группах разный и составляет, например, 10 процентов в группе 1 и 20 процентов в группе 2).

  1. Единичный социальный взнос (ESB)

Существенно изменены правила расчета и уплаты взноса на общеобязательное государственное пенсионное страхование.

Размер отчислений для сотрудников остается прежним. Закон предусматривает снижение размера стандартного социального взноса для работодателей. Он будет проводиться с использованием понижающих коэффициентов 0,4 в 2015 году и 0,6 с 1 января 2016 года.

Обязательным условием применения понижающих коэффициентов 0,4 в 2015 году является выполнение работодателем определенных условий, перечисленных в законе. Компаниям, отвечающим всем требованиям законодательства, разрешается платить ESB в размере 16,8%. Компании, которые не соответствуют условиям, будут рассчитывать ESB в соответствующих процентах, то есть от 36,7 до 49,7 процента. Предварительные условия применимы только к 2015 году. С 2016 года коэффициент 0,6 будет применяться единообразно. Закон предусматривает более высокие штрафы за нарушение правильного расчета и оплаты ESB. Например, штраф за неуплату или просрочку платежа ESB увеличивается с 10 до 20 процентов.

  1. Дополнительный импортный сбор.

В Украине временно введена дополнительная плата за ввоз на 12 месяцев. Он взимается с товаров, которые ввозятся в Украину в рамках процесса импорта, независимо от страны их происхождения. Исключение составляют основные продукты, такие как природный газ, нефть и гуманитарная помощь.

Закон предусматривает следующие ставки дополнительной импортной пошлины:

  • 10 процентов для товаров, которые отнесены к товарным группам 1-24 согласно УКТ СЭД (Украинский классификатор товаров внешней торговли). Сюда входят алкогольные и безалкогольные напитки, табак, продукты питания и т. Д .;
  • 5 процентов для товаров, отнесенных к товарным группам 25-97 согласно СЭД УКТ (химия, одежда, обувь, украшения, товары бытовой химии, драгоценные камни и др.);
  • 10 процентов для товаров, с которых взимается импортная пошлина в соответствии со статьей 374 Таможенного кодекса Украины.

Ввозная пошлина вступает в силу с момента опубликования постановления Кабинета Министров Украины; после завершения консультаций с международными финансовыми организациями.

  1. Военный налог

С 1 января 2015 года военный налог будет взиматься со всех доходов, облагаемых НДФЛ. Ставка налога остается прежней и составляет 1,5 процента.

 

Звёзд: 1Звёзд: 2Звёзд: 3Звёзд: 4Звёзд: 5 (Пока оценок нет)
Загрузка...

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.